España no tiene un acuerdo de doble imposición con Irán, lo que significa que es posible que no pueda reclamar una desgravación fiscal si paga impuestos en Irán y España.

Los impuestos en Irán se calculan mediante un sistema de autoevaluación.

Los beneficios de las empresas se gravan a nivel empresarial en Irán y los dividendos distribuidos a los accionistas están exentos de impuestos.

Los residentes iraníes pagan impuestos sobre los ingresos mundiales. Las entidades extranjeras pagan impuestos sobre los ingresos derivados de fuentes en Irán o de actividades realizadas en Irán.

Una empresa es residente en Irán si está establecida bajo el Código de Comercio iraní o si está administrada desde Irán. A efectos fiscales, generalmente se utiliza el año calendario iraní, que comienza el 21 de marzo y finaliza el 20 de marzo del año siguiente, pero una empresa o sucursal puede utilizar su propio año contable si es diferente. Las declaraciones de impuestos en Irán se basan en el año fiscal de una empresa.

Todas las entidades iraníes y sucursales de empresas extranjeras deben presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta de las empresas y presentar su balance y cuenta de “pérdidas y ganancias” dentro de los 4 meses posteriores al final del año fiscal.

Irán no tiene reglas sobre impuestos sobre las transacciones entre empresas conectadas y no hay reglas específicas sobre el impuesto a las ganancias de capital.

Las empresas deben registrarse en la Organización Fiscal del Estado y la Organización de la Seguridad Social para:

• impuesto al valor agregado
• impuestos sobre la renta corporativos
• aranceles aduaneros
• impuestos sociales e impuestos relacionados con el empleo

Debe tener un código económico (similar a un código de identificación fiscal) para operar en Irán. Este es un código comercial para empresas registradas en Irán o un código comercial completo para empresas extranjeras. Este código comercial integral es necesario para que estas empresas permitan que los clientes iraníes les paguen.

Cualquier pago realizado a un proveedor sin un código económico se agregará nuevamente a la cuenta de pérdidas y ganancias de la entidad iraní y no se permitirá ninguna deducción fiscal por el gasto.

Se espera que los inversores extranjeros reciban exenciones fiscales en el marco del sexto plan de desarrollo quinquenal de Irán (2016 a 2021).

La tasa de IVA estándar en Irán es del 9%. Los tipos de IVA aplicados a bienes especiales son:

• 15% en cigarrillos y productos de tabaco
• 30% en gasolina y combustibles para aviones
• 11% en fueloil

17 tipos de bienes y servicios están exentos de IVA, incluidos alimentos básicos, medicamentos, productos agrícolas, servicios financieros, bienes inmuebles y alfombras hechas a mano.

La tasa del impuesto de sociedades es del 25% y se aplica tanto a entidades residentes como extranjeras (excepto empresas de seguros y compañías aéreas y navieras no iraníes).

Las entidades residentes se evalúan sobre la base de las ganancias reales. Las entidades no residentes tributan sobre la base de los beneficios atribuidos del 10% al 40%. Esto significa que la tasa impositiva efectiva es del 2,5% al ​​10%).

No hay retención de impuestos sobre los dividendos pagados por las empresas iraníes. Los intereses pagados a un no residente están sujetos a una retención de impuestos del 3%. Las regalías pagadas a un no residente están sujetas al impuesto de sociedades sobre la base de los beneficios estimados del 10% al 40%.

El presupuesto más reciente de Irán eliminó la retención de impuestos de Irán sobre los servicios.

El impuesto sobre la renta se aplica a tipos progresivos de hasta el 20%. Las tarifas para el año fiscal al 20 de marzo de 2016 fueron:

• 0% hasta 138 millones de IRR
• 10% sobre ingresos entre 138 millones de IRR y 966 millones de IRR
• 20% sobre ingresos superiores a 966 millones de IRR

El impuesto sobre la renta grava los sueldos, prestaciones y todo tipo de remuneraciones.

Los ciudadanos no iraníes están sujetos al impuesto iraní sobre cualquier ingreso obtenido en Irán.

Irán impone un impuesto ambiental que asciende al 1% de las ventas de las unidades de producción contaminantes, incluidas las refinerías y las fábricas petroquímicas.

Irán también aplica un impuesto sobre la transferencia de automóviles y un impuesto especial sobre los servicios de transporte dentro de la ciudad y los vehículos de motor.

Irán ofrece incentivos para las empresas manufactureras y mineras, que se aplican automáticamente si se cumplen las condiciones especificadas.

Las empresas manufactureras establecidas en zonas económicas especiales pueden optar a una exención fiscal (del 80% o del 100%) hasta por 10 años.

Las empresas registradas y autorizadas para operar en una zona franca ( FTZ ) están exentas del impuesto de sociedades durante 15 años sobre los ingresos derivados de su actividad en la FTZ . Los ingresos derivados de operaciones realizadas fuera de la Zona Franca están sujetos a impuestos sobre la misma base que las empresas fuera de la Zona Franca .